Исследование налогового контроля в финансовом управлении на примере УФНС России по Рязанской области

Выпускная квалификационная работа посвящена исследованию налогового контроля в системе государственного финансового контроля на примере УФНС России по Рязанской области. Работа представляет собой комплексное исследование теоретических и практических аспектов налогового контроля, его роли в обеспечении финансовой стабильности региона.

В исследовании рассматриваются сущность и виды государственного финансового контроля, особое внимание уделяется налоговому контролю как его важнейшему элементу. Подробно анализируется нормативно-правовая база налогового контроля, организационная структура и функции УФНС по Рязанской области.

Практическая часть работы включает анализ результатов налогового контроля за 2020-2024 годы, оценку его эффективности через показатели собираемости налогов, доначислений, взысканий и штрафов. Исследование демонстрирует положительную динамику основных показателей деятельности налоговых органов региона.

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В СИСТЕМЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ 6

1.1. Сущность, содержание и виды государственного финансового контроля 6

1.2. Налоговый контроль как элемент государственного финансового контроля: цели, задачи, функции 12

1.3. Нормативно-правовое регулирование налогового контроля в Российской Федерации 14

1.4. Организационная структура и функции УФНС России по Рязанской области 18

1.5. Место налогового контроля в деятельности УФНС России по Рязанской области 24

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ УФНС РОССИИ ПО РЯЗАНСКОЙ ОБЛАСТИ 28

2.1. Формы и методы налогового контроля, применяемые УФНС России по Рязанской области 28

2.2. Анализ результатов налогового контроля УФНС России по Рязанской области за 2020-2024 гг. 31

2.3. Оценка эффективности налогового контроля УФНС России по Рязанской области 35

2.4. Анализ проблем, выявленных в ходе исследования практики налогового контроля УФНС России по Рязанской области 40

2.5. Предложения по совершенствованию организации и методов налогового контроля 43

2.6. Оценка экономической целесообразности предложенных мероприятий 46

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 49

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 52

I. Нормативные правовые акты

1. «Бюджетный кодекс Российской Федерации» от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 21.04.2025) / КонсультантПлюс. [Электронный ресурс] - URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/

2. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.11.2024, с изм. от 21.01.2025) (с изм. и доп., вступ. в силу с 05.02.2025) / КонсультантПлюс. [Электронный ресурс] - URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/

3. «Положение об Управлении Федеральной налоговой службы по Рязанской области» (утв. ФНС России 01.04.2021) / КонсультантПлюс. [Электронный ресурс] - URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/

4. Закон Рязанской области от 14 октября 2005 г. N 102-ОЗ «О бюджетном процессе в Рязанской области» (принят постановлением Рязанской областной Думы от 5 октября 2005 г.) (с изменениями и дополнениями) / КонсультантПлюс. [Электронный ресурс] - URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/

II. Учебная и монографическая литература

5. Аблаев, Д. А. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Д. А. Аблаев. – М.: Юристъ, 2022. – 388 с. – Текст : непосредственный.

6. Алексеев, С. С. Бюджетное устройство РФ : учебное пособие / С. С. Алексеев. – М.: Юристъ, 2024. – 433 с. – Текст : непосредственный.

7. Арасланова, В. А. Налоги и налогообложение : учебно-практическое пособие в схемах, таблицах, образцах / В. А. Арасланова. – 2-е изд. – Сургут : Сургутский государственный педагогический университет, 2023. – 225 c. – Текст : непосредственный.

8. Бахрах, Д. Н. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Д. Н. Бахрах. – М.: Юристъ, 2023. – 601 с. – Текст : непосредственный.

9. Богуславский, М. М. Налоги и налогообложение : учебное пособие / М. М. Богуславский. – М.: Юристъ, 2024. – 247 с. – Текст : непосредственный.

10. Гринь, М. Г. Финансы : учебное пособие / М. Г. Гринь. – Брянск : Брянский ГАУ, 2022. – 424 с. – Текст : непосредственный.

11. Егорова, Н. М. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Н. М. Егорова, П. В. Масленников, Г. А. Подзорова. – Кемерово : КемГУ, 2023. – 97 с. – Текст : непосредственный.

12. Клейн, М. Ю. Финансы : учебное пособие / М. Ю. Клейн. – М.: Юристъ, 2023. – 228 с. – Текст : непосредственный.

13. Козлов, В. В. Налоги и налогообложение : учебное пособие / В. В. Козлов. – М.: Юристъ, 2021. – 256 с. – Текст : непосредственный.

14. Козлова, Е. В. Финансы : учебное пособие / Е. В. Козлова. – М.: Юристъ, 2024. – 344 с. – Текст : непосредственный.

15. Колосова, О. Г. Государственный контроль : учебное пособие / О. Г. Колосова. – 2-е изд., перераб. и доп. – Санкт-Петербург : Лань, 2024. – 280 с. – Текст : непосредственный.

16. Кудрявцев, В. Н. Налоги и налогообложение : учебное пособие / В. Н. Кудрявцев. – М.: Юристъ, 2021. – 602 с. – Текст : непосредственный.

17. Кутафин, О. Е. Финансы : учебное пособие / О. Е. Кутафин. – М.: Юристъ, 2021. – 209 с. – Текст : непосредственный.

18. Лазарев, В. В. Налоги и налогообложение : учебное пособие / В. В. Лазарев. – М.: Юристъ, 2023. – 676 с. – Текст : непосредственный.

19. Ломовцев, Д. А. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Д. А. Ломовцев. – Тула : ТГПУ, 2023. – 122 с. – Текст : непосредственный.

20. Мамина, Е. А. Финансы : учебное пособие / Е. А. Мамина. – 2-е изд. – Москва : ФЛИНТА, 2022. – 160 с. – Текст : непосредственный.

21. Михайлов, А. В. Налоги и налогообложение : учебное пособие / А. В. Михайлов. – М.: Юристъ, 2022. – 507 с. – Текст : непосредственный.

III. Периодические издания

22. Акулич, В. В. Пути совершенствования налогового контроля в Рязанской области: предложения и рекомендации / В. В. Акулич // Экономика. Финансы. Управление. – 2022. – № 5(89). – С. 18-24. – EDN UZSJKK.

23. Анализ и оценка влияния налогового контроля на собираемость налогов / И. В. Смолякова, А. А. Косов, С. С. Дроздов, Г. С. Гарифуллина // PROнефть. Профессионально о нефти. – 2024. – Т. 9, № 2(32). – С. 108-115. – DOI 10.51890/2587-7399-2024-9-2-108-115. – EDN PNJNLZ.

24. Бальжанова, Э. Б. Контроль над трансфертным ценообразованием как направление деятельности УФНС России / Э. Б. Бальжанова, Н. Ю. Трясцина // современные проблемы и перспективные направления инновационного развития науки : сборник статей по итогам Всероссийской научно-практической конференции, Уфа, 30 марта 2024 года. – Уфа, 2024. – С. 65-67. – EDN ZBCRZB.

25. Ганчина, Т. А. Особенности налогового контроля в Рязанской области: региональный аспект / Т. А. Ганчина, Е. А. Авдонина // E-Scio. – 2024. – № 2(29). – С. 68-71. – EDN FFPCRP.

26. Емельянова, Ю. С. Взаимодействие УФНС России с другими органами государственной власти в рамках налогового контроля / Ю. С. Емельянова // Молодой исследователь: вызовы и перспективы, 2024. – С. 253-258. – EDN YQSWHJ.

27. Зиялов, Е. М. Использование современных информационных технологий в налоговом контроле / Е. М. Зиялов. – Ставрополь, 2024. – С. 56-59. – EDN AEIBWF.

28. Золотарева, Г. И. Повышение квалификации сотрудников УФНС России по Рязанской области как фактор эффективности налогового контроля / Г. И. Золотарева, А. Ю. Богданова. – Красноярск, 2024. – С. 30-34. – EDN HFWZIK.

29. Конырева, А. А. Оптимизация структуры и методов налогового контроля на примере УФНС России / А. А. Конырева, М. В. Ослопова // Актуальные вопросы современной экономики. – 2022. – № 6. – С. 84-88. – DOI 10.34755/IROK.2022.55.29.034. – EDN CNMSOS.

30. Коротина, А. Д. Проблемы и вызовы налогового контроля: пути решения / А. Д. Коротина // Знания молодых - будущее России : Сборник статей XIX Международной студенческой научной конференции, Киров, 07–09 апреля 2021 года. Том Часть 5. – Киров: Вятский государственный агротехнологический университет, 2021. – С. 40-43. – EDN OKTWXQ.

31. Кудряшов, Д. В. Анализ результатов налогового контроля в Рязанской области / Д. В. Кудряшов // Современная экономика: проблемы, пути решения, перспективы. – Кинель: Издательско-библиотечный центр Самарского ГАУ, 2024. – С. 213-217. – EDN OHIKSQ.

32. Лагунина, К. Ю. Практика применения выездных и камеральных проверок УФНС России / К. Ю. Лагунина, С. Р. Жане, Н. К. Васильева. – Краснодар, 2024. – С. 133-143. – EDN ZBQVID.

33. Ляхова, К. А. Роль УФНС России в обеспечении налоговой дисциплины / К. А. Ляхова // Молодые ученые в решении актуальных проблем науки : Материалы международной научно-практической конференции молодых ученых и специалистов, Троицк, 16–17 декабря 2024 года. Том Секция 3. – Троицк: Южно-Уральский государственный аграрный университет, 2023. – С. 131-134. – EDN WNNBZP.

34. Новикова, М. М. Эффективность налогового контроля в Рязанской области: анализ и перспективы / М. М. Новикова, А. П. Фурсова, Л. И. Прощак // Аллея науки. – 2024. – Т. 4, № 15. – С. 470-474. – EDN YMDUHT.

35. Омарова, З. О. Налоговый контроль как ключевой элемент государственного финансового контроля / З. О. Омарова, Д. Х. Гасанова // Научные достижения в XXI веке. – Анапа: Общество с ограниченной ответственностью «Научно-исследовательский центр экономических и социальных процессов» в Южном Федеральном округе, 2022. – С. 9-12. – EDN FOHDZH.

IV. Интернет-ресурсы

36. УФНС России по Рязанской области / Официальный сайт. [Электронный ресурс] - URL: https://www.nalog.gov.ru/rn62/apply_fts/