Анализ и системы налогообложения в коммерческих организациях

Курсовая работа на тему «Анализ и системы налогообложения коммерческих организаций» исследует теоретические основы налогообложения (включая виды систем в РФ и роль статистических методов анализа налоговой нагрузки) и проводит практический разбор системы налогообложения ООО «ДИАМАНТ» - компании, занимающейся оптовой реализацией фармацевтической продукции (г. Красноярск).

В работе:

• дана характеристика деятельности и оценено финансовое состояние организации за 2022–2024 гг.;
• проанализирована применяемая упрощённая система налогообложения и её эффективность (в т. ч. рассчитаны показатели фискальной нагрузки и налогоёмкости прибыли);
• выявлены проблемы (рост дебиторской задолженности, риск перехода на общую систему налогообложения из‑за приближения к регуляторным порогам и др.);
• предложены рекомендации по совершенствованию финансово‑хозяйственной деятельности (внедрение B2B‑платформ, ужесточение кредитной политики, повышение квалификации финансового менеджмента и т. д.).

ВВЕДЕНИЕ 3

Глава 1. Теоретические основы налогообложения и анализа в коммерческих организациях 5

1.1. Понятие и виды систем налогообложения в РФ для малого и среднего бизнеса 5

1.2. Роль статистических методов в анализе налоговой нагрузки коммерческой организации 8

1.3. Специфика налогообложения субъектов малого предпринимательства 11

Глава 2. Анализ деятельности и системы налогообложения ООО «ДИАМАНТ» 15

2.1. Общая характеристика деятельности ООО «ДИАМАНТ» и оценка его финансового состояния 15

2.2. Анализ системы налогообложения организации 18

2.3. Проблемы налогообложения и рекомендации по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности 22

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 26

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 28

ПРИЛОЖЕНИЯ 31

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // СПС Консультант Плюс

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. 31 июля 1998 года N 146-ФЗ (в ред. от 26.02.2024) // СПС Консультант Плюс.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. 5 августа 2000 года N 117-ФЗ (в ред. от 23.03.2024) // СПС Консультант Плюс.

4. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 12.12.2023) «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2024) // СПС Консультант Плюс.

5. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 04.08.2023) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" // СПС Консультант Плюс.

6. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 12.12.2023) "О бухгалтерском учете" // СПС Консультант Плюс.

7. Аллаев А. Особенности анализа оптового оборота предприятия в современных условиях / А. Аллаев, Э. А. Осадчий // Общество и цивилизация. – 2023. – Т. 5, № 2. – С. 47-49.

8. Багдасаров, Б. М. Перспективы развития электронного государственного управления в условиях цифровой трансформации / Б. М. Багдасаров и др. // Modern Economy Success. – 2021. – № 1. – С. 221–228.

9. Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: Магистр: ИНФРА-М, 2023. – 592 с.

10. Беркенгейм К. М. Основы управления деятельностью предприятия в современных условиях / К. М. Беркенгейм, Ш. Н. Гатиятулин // Поиск (Волгоград). – 2022. – № 2(13). – С. 91-97.

11. Боброва О. С. Организация коммерческой деятельности : учебник и практикум для среднего профессионального образования / О. С. Боброва, С. И. Цыбуков, И. А. Бобров. – 3-е изд. – Москва : Издательство Юрайт, 2025. – 369 с.

12. Брянцева, Л. В. Налогообложение коммерческих банков в РФ и за рубежом / Л. В. Брянцева, К. А. Данюшина // Электронный бизнес: проблемы, развитие и перспективы : материалы XX Всероссийской научно-практической интернет-конференции, посвященной 35-летию кафедры информационных технологий и математических методов в экономике, Воронеж, 14–15 июня 2022 года. – Воронеж: Воронежский государственный университет, 2022. – С. 32-35.

13. Волков А. М. Правовое обеспечение профессиональной деятельности в торговле : учебник для среднего профессионального образования / А. М. Волков, Е. А. Лютягина. – Москва : Издательство Юрайт, 2025. – 278 с.

14. Гаврилов Л. П. Организация коммерческой деятельности: электронная коммерция : учебник и практикум для среднего профессионального образования / Л. П. Гаврилов. – 6-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2025. – 579 с.

15. Гаджиева Н. А. Автоматизированные информационные системы обработки информации в торговых компаниях / Н. А. Гаджиева, М. А. Гаджиев // Информационные технологии в экономике и управлении. – Махачкала: Типография ФОРМАТ, 2023. – С. 82-88.

16. Гюльмагомедова Г.А. Налоговое регулирование банковской деятельности // Экономика и предпринимательство. 2022. № 10 (147). С. 1126-1131.

17. Кучерьян, А. Г. Вопросы регулирования инновационной деятельностью предприятия в условиях экономической безопасности / А. Г. Кучерьян // Экономическая безопасность: правовые, экономические, экологические аспекты : Сборник научных статей 7-й Международной научно-практической конференции, Курск, 08 апреля 2022 года. – Курск: ЮгоЗападный государственный университет, 2022. – С. 220-223.

18. Медведева, Д. А. Государственное регулирование предпринимательской деятельности в условиях цифровизации / Д. А. Медведева и др. // Modern Economy Success. – 2022. – № 4. – С. 75–84.

19. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. Т.Я. Сильвестровой. – Москва: ИНФРА-М, 2024. – 531 с.

20. Платоненко, Е. И. Налоговая нагрузка и ее влияние на финансовое состояние организации / Е. И. Платоненко и др. // Бухгалтерский учет и анализ. – 2020. – № 11(287). – С. 3–8.

21. Погорелова, М.Я. Налоги и налогообложение: Теория и практика: учебное пособие / М.Я. Погорелова. – 4-е изд. – Москва: РИОР: ИНФРА-М, 2024. – 208 с.

22. Слепов В.А. Финансы: учебник / под ред. проф. В.А. Слепова. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва: Магистр: ИНФРА-М, 2024. – 336 с.

23. Шарова, И. М. Угрозы экономической безопасности России и предложения по их минимизации / И. М. Шарова // Молодежь и системная модернизация страны : Сборник научных статей 7-й Международной научной конференции студентов и молодых ученых, Курск, 19–20 мая 2022 года. – Курск: Юго-Западный государственный университет, 2022. – С. 474- 478.